SII presenta querella por delitos tributarios en contra de dos empresarios y un contador antofagastinos por fraude de $59 mil millones
AUDITORÍA. Por delitos de uso y facilitación de facturas falsas, presentación maliciosa de declaraciones de impuestos falsas y aumento malicioso del crédito fiscal de IVA en grupo empresarial de la zona.
Por los delitos de uso y facilitación de facturas falsas, presentación maliciosa de declaraciones de impuestos falsas y aumento malicioso del crédito fiscal de IVA, el Servicio de Impuestos Internos presentó una querella criminal ante el Juzgado de Garantía de Antofagasta en contra de dos empresarios de la ciudad, un contador y contra quienes resulten responsables por su eventual rol en la comisión de estos delitos, con un perjuicio fiscal estimado en cerca de $59 mil millones.
Se trata de los hermanos Manuel y Pablo Astudillo Pavez socios de la empresa Maquinarias Industriales Astudillo Hermanos Ltda y del contador David Atienzo Soto.
La empresa en cuestión tiene como giro el alquiler de otros tipos de maquinarias y equipos, y como fecha de inicio comercial el 1 de diciembre del 2005. Asimismo, de acuerdo a fuentes consultadas por este Diario, se trata de una empresa conocida en el rubro de la minería en la región.
Declaraciones falsas
Según el comunicado publicado en el sitio web del SII, la querella presentada contra Manuel Astudillo se relaciona con su rol como representante legal actual de la empresa, en calidad de autor del delito tributario de presentación de declaraciones de impuestos falsas y aumento fraudulento del crédito fiscal del IVA.
En el caso de su hermano, Pablo Astudillo, que figuraba como representante legal de la misma empresa, hasta septiembre de 2021, fue acusado de los mismos delitos.
En tanto, la querella contra el contador David Atienzo, lo identifica en calidad de autor del delito tributario de facilitación de facturas falsas.
Este caso tiene su origen en un proceso de auditoría realizado en el marco de la aplicación del Modelo de Gestión de Cumplimiento Tributario en la Dirección Regional de Antofagasta, por uso indebido de crédito fiscal de IVA.
Auditoría
De acuerdo a lo informado por el SII, la auditoría que dio origen a este caso se inició en agosto de 2019, con el objeto de revisar las operaciones de la empresa asociada a los hermanos Astudillo, correspondientes al periodo agosto de 2018 y julio de 2019, en el marco del programa dirigido a la detección oportuna de emisores agresivos y utilización indebida de crédito fiscal IVA.
A partir de los resultados de la auditoría, y el posterior proceso de recopilación de antecedentes que se inició en marzo de 2023, en este último "se detectó que la empresa Maquinarias Industriales Astudillo Hermanos Ltda. fue receptora y traspasadora de IVA crédito fiscal de 11 empresas relacionadas, las que emitieron facturas falsas, con el único objeto de disminuir los impuestos a pagar".
La subdirectora de fiscalización del SII, Carolina Saravia, explicó que en el marco del análisis de este caso, "el SII pudo identificar una malla societaria constituida por 12 RUT. A 10 de ellos el Servicio les ha aplicado observaciones que permitieron restringir su emisión de documentos tributarios, ya que como se trata de empresas con operación real, servicios que se prestan a otras empresas, la ley solo nos permite restringir la emisión de documentos tributarios y no denegar completamente la emisión de estos documentos".
Saravia agregó que "hemos desarrollado 48 auditorías a las empresas de este grupo, la que al igual que la presentación de querellas, son parte de la misma estrategia de cumplimiento tributario que impulsamos como Servicio. Al aplicar, por ejemplo, observaciones o denegar la emisión de documentos tributarios, impedimos que sigan registrándose estas posibles irregularidades que solo dañan nuestro sistema tributario y por supuesto a la recaudación".
Luego de este proceso de fiscalización, el servicio determinó que la evasión de impuestos alcanzó los $58.570 millones, lo que significó un perjuicio fiscal de más de $22 mil millones por diferencias de impuestos determinados en la cadena de IVA entre 2018 y 2022; y cerca de $36 mil millones por la declaración maliciosamente falsa de gastos y/o costos por el Impuesto de Primera Categoría, por facturas falsas emitidas entre 2019 y 2022.
En tanto, el subdirector Jurídico del SII, Marcelo Freyhoffer indicó que "lo complejo de este caso, es que se trata de empresas con operaciones reales, por lo que los procesos de fiscalización son más complejos y también dificulta determinar la existencia de delitos tributarios".
Este Diario intentó contactarse con Manuel Astudillo, pero hasta el cierre de esta edición, esto no fue posible.